Stock options wash sale rule

Lavagem de Vendas e Opções A regra de venda de lavagem pode se aplicar a negócios envolvendo opções de ações. As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas relacionados com a regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações em uma perda, você pode transformar essa venda em uma venda de lavagem por negociação em opções. E em segundo lugar, as perdas das próprias opções podem ser vendas de lavagem. Opções de Compra de Compra Se você vender ações em uma perda, você terá uma venda de lavagem (e não será capaz de deduzir a perda) se você comprar ações substancialmente idênticas dentro do período de 61 dias de venda de lavagem que consiste no dia da venda, Dias antes da venda e os 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda de lavagem, você entra em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas. Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril você compra uma opção de compra em estoque XYZ. (Uma opção de compra dá-lhe o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra neste período, você terá uma venda de lavagem. E isso é verdade mesmo se você nunca exercer a opção e adquirir o estoque. Venda de opções de venda Você também pode transformar uma venda de ações em uma venda de lavagem, vendendo opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de venda está no fundo do dinheiro e não existe um padrão preciso de quando uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra se aplique. A regra se aplica se aparecer, no momento em que você vender a opção de venda, que não há nenhuma probabilidade substancial que expirará não exercido. Nessa circunstância, vender a opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque. Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril você vende uma opção de venda dando ao titular o direito de vender a você 100 ações da XYZ a um preço substancialmente maior do que o preço de mercado atual das ações. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Como vendedor de uma opção de venda que está no fundo do dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço se mova mais alto do que o preço da opção. Se o preço da opção é alto o suficiente, as chances de que isso aconteça são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque. Perdas em Opções O Congresso alterou a regra de venda de lavagem em 1988 para que se aplique diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou valores mobiliários. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando você fecha uma posição de opção em uma perda, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda tem que emitir regulamentos sob esta regra, e uma série de perguntas permanecem sem resposta. A primeira delas é a questão de quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção. Até que o Tesouro decida emitir regulamentos ou outras orientações, nem eu nem ninguém pode dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica a perdas em opções. Mas theres uma régua muito boa do polegar que deve o dizer quando youre seguro e quando youre no gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período da venda da lavagem permitem que você participe nos mesmos balanços ascendentes e descendentes do mercado como a posição que produziu a perda, há uma possibilidade que o IRS dirá que você tem uma venda da lavagem. Se isso não for o caso, você deve estar seguro. Suponha que você tenha vendido uma opção de compra com perda. Comprar outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser visto como uma venda de lavagem mesmo se a nova opção de compra tiver um vencimento diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever um deep-in-the-money opção de venda durante o período de venda de lavagem. Por outro lado, você não deve ter uma venda de lavagem se você vender uma opção de compra em uma perda e também escrever uma opção de venda thats no dinheiro ou fora do dinheiro. A opção de chamada longa e a opção de venda curta são posições de alta, mas a opção de venda curta não permite que você participe do upside. Estas observações são simplesmente a minha interpretação, e não necessariamente refletem a interpretação do IRS ou do Tesouro. Whats mais, outros profissionais de imposto pode ter uma tomada diferente nesta pergunta. Infelizmente, não há nenhum sinal de que a orientação oficial sobre estas questões será próxima no futuro próximo. Vendas rápidas de lavagem Uma venda de lavagem ocorre quando você vender ou negociar títulos em uma perda e dentro de 30 dias antes ou após a venda você: Comprar substancialmente idêntico Títulos, Adquirir substancialmente idênticos títulos em um comércio totalmente tributável, ou Adquirir um contrato ou opção para comprar valores substancialmente idênticos. As regras do Internal Revenue Service proíbem que você deduza perdas relacionadas a vendas de lavagem. Para obter mais informações sobre as vendas de lavagem, leia a publicação 550 do IRS. Receitas e Despesas de Investimento (incluindo Ganhos e Perdas de Capital). A página de Topo da Regra de Venda de Lavagem na nossa explicação da regra de venda de lavagem. A regra de venda de lavagem impede que você reivindique uma perda em uma venda de ações se você comprar ações de substituição dentro de 30 dias antes ou após a venda. Isso soa simples bastante mas há assim que muitas perguntas que se levantam em conexão com a régua da venda da lavagem que nós devotar uma seção inteira de nosso Web site ao assunto. O primeiro artigo, Wash Sales 101. Fornece o essencial e também lhe dará uma idéia de que tipo de detalhes você encontrará nos outros artigos. Um índice para nossos artigos sobre vendas de lavagem aparece abaixo. Page Descriptions Wash Sales 101 A maioria das pessoas vai aprender tudo o que precisa saber sobre a regra de venda de lavagem nesta página. Vendas de lavagem e IRAs Você pode evitar a regra de venda de lavar comprando estoque de substituição em seu IRA Seu arriscado. Substancialmente títulos idênticos Você não tem uma venda de lavagem, a menos que você adquirir substancialmente idênticos títulos. Esta página explica quando uma ação é substancialmente idêntica a outra. Lavar vendas e estoque de substituição Você não tem uma venda de lavagem, mesmo que você comprou ações idênticas nos últimos 30 dias, se as ações que você comprou ações de substituição arent. Existem regras mecânicas para lidar com a situação em que você não compra exatamente o mesmo número de ações que você vendeu, ou onde comprou e vendeu vários lotes de ações. Lavar vendas e opções Você realmente não tem que comprar ações dentro do período de venda de lavagem para ter uma venda de lavagem. Seu suficiente se você simplesmente entrar em um contrato ou opções para comprar ações de substituição. Vendas curtas e a regra de venda de lavagem Vendas curtas apresentam problemas especiais relacionados com a regra de venda de lavagem. Regra do mesmo dia para vendas de lavagem O IRS causa confusão com uma declaração sobre ganhos e perdas no mesmo dia. Comerciantes e vendas de lavagem Há considerações especiais na aplicação da regra de venda de lavagem para os comerciantes.